«Аутсорсинг учетных функций», 2015 год
Рецессия в бухгалтерии
Очередной рэнкинг ведущих российских компаний в области аутсорсинга учетных функций, составленный рейтинговым агентством RAEX («Эксперт РА»), выявил резкое замедление роста их суммарных доходов. В условиях кризиса оставаться на плаву игрокам рынка помогают заказы по оптимизации деятельности и популяризация ИТ-начинок в аутсорсинге бизнес-процессов
Вартан Ханферян
За последний год на рынке услуг в области аутсорсинга учетных функций сложилась не лучшая ситуация. Ни попытки привлечения новых клиентов, ни стремление аутсорсинг-провайдеров повысить стоимость услуг к значительному росту их доходов не привели. Кризис, снижение затрат на развитие и обострение конкуренции привели к снижению темпов роста доходов в этом сегменте услуг. По данным участников текущего рэнкинга, прирост их суммарной выручки в 2014 году составил 10% (объем достиг 8,8 млрд рублей) против 24%, отмеченных нами в прошлом выпуске рэнкинга.
Это самый низкий показатель за всю историю данного исследования. Для общей картины добавим, что в среднем за период 2009–2013 годов ежегодный прирост суммарных доходов участников рэнкингов составлял 20%; максимальный же показатель (30%) пришелся на 2009 год.
Схожие темпы роста (13%) наблюдались лишь по итогам 2010 года, на выходе из прошлого кризиса, и их природа была иная. Тогда медленные темпы были связаны с неспешным осознанием отечественным бизнесом целесообразности и эффективности передачи на сторону столь личных бизнес-процессов, как ведение бухгалтерии, учета налогов, зарплаты сотрудников и т. д. Повышенный спрос со стороны заказчика в тот период был характерен, пожалуй, для услуг регулярного инициативного налогового аудита, восстановления учета, ведения его отдельных участков.
С тех пор ситуация изменилась. Во-первых, из года в год популярность аутсорсинга учета повышалась среди отечественных компаний. По словам участников рынка, то, что передача на сторону учетных процессов ведет к их убыстрению и удешевлению, становится ясным все более широкому кругу компаний. Во-вторых, спрос подогревался и со стороны иностранного бизнеса, для которого передача учета на подряд – дело привычное. Наконец, в аутсорсинге бизнес-процессов появлялись более совершенные решения, упрощающие взаимодействие провайдера и заказчика и улучшающие обслуживание (SaaS и удаленные сервисы, электронные порталы обмена данными и т. д.). Эти ИТ-технологии развиваются и сейчас.
В итоге за 2009–2014 годы суммарная выручка на рынке аутсорсинга учетных функций возросла в два с половиной раза – почти до 9 млрд рублей. Наглядный пример тому – динамика роста выручки у лидеров рэнкинга: доходы группы «Интеркомп» возросли за указанный период почти в два раза – с 799,8 млн рублей до 1, 336 млрд рублей, а выручка аутсорсингового подразделения группы БДО Юникон возросла за эти пять лет почти втрое – с 351,9 млн рублей до 943,3 млн рублей.
Впрочем, очевидно, что кризис внесет свои коррективы. Модель экстенсивного роста начала давать сбои. «Нельзя назвать 2014 год провальным, но темпы роста отрасли услуг аутсорсинга учетных функций снизились. Показателем является снижение количества запросов со стороны представителей среднего и крупного бизнеса – основных драйверов роста нашего сегмента рынка», – рассказывает Сергей Бучин, генеральный директор компании «Интеркомп».
Несмотря на потребности в совершенствовании бизнес-процессов, а также на привычку передачи бухгалтерии внешним исполнителям, заказчики вынуждены уменьшать издержки и сокращать бюджеты на различные услуги. «Сейчас клиенты ориентируются на максимально низкие цены, поэтому часто переговоры проигрываются по цене, и, как следствие, поток новых заказчиков снижается. В этой связи для заказчика велика вероятность получить некачественные услуги, и это может отразиться на общем отношении к переходу на аутсорсинг как к рискованному шагу, особенно в условиях нынешней экономической ситуации», – поясняет Екатерина Булыгина, директор по развитию группы компаний «Аудит А».
Указанные тенденции подтверждаются результатами рэнкинга. Из восьмидесяти компаний – участниц рэнкинга – 18 завершили 2014 год падением выручки (в прошлом выпуске рэнкинга таких было 13); у 19 участников прирост выручки не превышает 5% (по итогам 2013 года таких было 4). Таким образом, почти половина представителей рэнкинга находится в стагнации.
Кризисные настроения ощутимо отразились на всех направлениях аутсорсинга учетных функций. Так, прирост выручки от комплексной услуги аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета составил, по сопоставимым данным, всего 2% (см. график 1) против 27%, зафиксированных по итогам 2013 года. «Отсутствие роста выручки связано с экономической ситуацией, которая не способствует открытию новых компаний и в то же время приводит к уменьшению выручки действующих компаний или к их полному закрытию. Таким образом, данный сектор услуг теряет действующих клиентов и недополучает новых. Как следствие, сейчас на рынке аутсорсинга учетных функций наблюдается усиление конкуренции и демпинг от некоторых коллег», – поясняет Алексей Кущенко, генеральный директор компании «СМАРТ+».
Темпы роста доходов в сегменте услуг по регулярной подготовке финансовой отчетности по МСФО составили, по сопоставимым данным, 4% против 21%, отмеченного за 2013 год. «Число компаний, готовящих отчетность по МСФО, в прошлом году не увеличивалось. Скорее, наоборот, ряд компаний из сегмента среднего бизнеса стали отказываться от международной отчетности, так как перспективы привлечения иностранных инвесторов и финансовых институтов снизились. До конца года большинство компаний не оптимизировало расходы, поэтому все большее количество компаний готовили отчетность собственными силами, а значит, и спрос на аутсорсинг в абсолютном исчислении также имел тенденцию к снижению. Возможно, что в нынешнем году мы увидим противоположную тенденцию – в том случае, если отчетность готовится раз в год, ее экономически выгоднее проводить силами внешних консультантов, а не штатных сотрудников», – считает Евгений Самойлов, генеральный директор компании «Бейкер Тилли Русаудит».
Суммарные доходы участников рэнкинга от услуг подготовки бухгалтерской отчетности (РСБУ) в 2014 году и вовсе сокращались. По сопоставимым данным участников рэнкинга, падение составило 4%, тогда как еще год назад этот сегмент был одним из лидеров по показателю темпов (33%). Помимо снижения цен, уменьшение выручки здесь обусловлено и тем, что составление отчетности либо возвращается в лоно родной бухгалтерии, либо включается в комплекс других услуг, либо ведется при помощи недорогих web-сервисов.
Наиболее быстрыми темпами в 2014 году, хотя и заметно меньшими в сравнении с 2013 годом, росла суммарная выручка от услуг по расчету заработных плат, кадрового учета и кадрового делопроизводства: ее рост составил 6% (против 32,6%, отмеченных годом ранее). «Расчет зарплаты – это наиболее простой, прозрачный и легко тиражируемый процесс. Именно поэтому его очень легко передать на аутсорсинг и спрос на него продолжает расти вместе с распространением самой аутсорсинговой модели работы», – поясняет Сергей Тиунов, управляющий партнер BDO Unicon Outsourcing.
Одно из главных достоинств этого, теперь зачастую комплексного направления, заключается по-прежнему в применении моделей удаленного доступа к системам для самостоятельной работы клиента (SaaS) – системы призваны обеспечивать гибкость, прозрачность и надежность работы.
Что касается распределения выручки по данным направлениям, то наибольший объем традиционно приходится на услуги аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета – 3,72 млрд рублей по итогам 2014 года (см. график 2). Еще 2,14 млрд рублей игрокам рынка принесли услуги в области расчета зарплат и ведения кадрового делопроизводства. Выручка от услуг регулярной подготовки отчетности по международным стандартам составила в 2014 году 745,4 млн рублей, а от услуг регулярной подготовки отчетности по российским стандартам – 467,4 млн рублей.
Согласно отраслевой структуре выручки участников рэнкинга, наибольшую часть доходов (примерно 30% – см. график 3) им принесли предприятия сектора торговли. По итогам 2014 года в этом сегменте они заработали почти один миллиард рублей (887,2 млн рублей). Больше всего здесь востребован комплексный аутсорсинг бухгалтерского и налогового учета (481,9 млн рублей), затем расчет зарплат (155,2 млн рублей) и регулярная подготовка бухгалтерской отчетности (101,6 млн рублей). На подготовку отчетности по МСФО приходится 53,5 млн рублей, а на кадровое делопроизводство и учет – 48,8 млн рублей.
Еще 353,9 млн рублей и 329,8 млн рублей общих заработков компаний-участниц рэнкинга составляют доходы от услуг предприятиям нефтяной и электроэнергетической отраслей. Нефтяники и энергетики, из числа клиентов ведущих аутсорсинговых компаний, довольствуются тоже в первую очередь внешним бухгалтерским и налоговым учетом: суммарная выручка от этого вида услуг в данных секторах за 2014 год: 167,5 млн рублей и 170,9 млн рублей соответственно. На аутсорсинге расчета зарплат заработано 68,8 млн рублей и 41 млн рублей соответственно.
Другими драйверами рынка стали строительный, финансовый и химический секторы. На аутсорсинговом обслуживании компаний из этих отраслей участники рэнкинга заработали 305,7, 292,2 и 255,9 млн рублей соответственно.
Подробные данные об уровне спроса на аутсорсинг учета в различных отраслях экономики приведены в интерактивной карте.
Тем не менее, несмотря на негативные тенденции, участники рынка не теряют надежды на развитие своего бизнеса. Во-первых, спрос может быть спровоцирован самим кризисом, ведь это самое подходящее время для оптимизации бизнес-процессов, среди которых аутсорсинг занимает далеко не последнее место.
Во-вторых, стимулом для рынка может стать повышенное внимание государства к оптимизации различных процессов управления. Это, по словам лидеров рынка, вызвано сокращением персонала в целях оптимизации расходов и повышения эффективности работы госслужб и госучреждений. «Сокращения затронули, прежде всего, сотрудников вспомогательных служб (кадровые, бухгалтерские и юридические отделы). Нынешние экономические тенденции говорят о том, что такие сокращения будут продолжаться. Например, в Москве, по заявлению мэра на заседании Правительства Москвы 17 марта 2015 года, под сокращения попадут до 30% госслужащих», – уточняет Сергей Бучин.
Наконец, развитие информационных технологий и стремление компаний к высокотехнологичным услугам дают возможность аутсорсинг-провайдерам предлагать более продвинутые сервисы – зачастую такие услуги отличаются рентабельностью и предполагают периодическую поддержку/
Впрочем, даже при том, что работы по данным направлениям ведутся, курс на большую динамику роста и высокую рентабельность услуг игрокам, вероятно, пока придется отложить ввиду обострения конкуренции и сокращения бюджетов развития у заказчиков.